Introducción a las Cotizaciones Sociales
Las cotizaciones a la Seguridad Social son aportaciones económicas obligatorias que realizan empresas y trabajadores para financiar el sistema de protección social. Estas cotizaciones garantizan prestaciones como la asistencia sanitaria, pensiones, subsidios por desempleo y otras coberturas sociales.
¿Por qué son importantes las cotizaciones?
Comprender el sistema de cotizaciones sociales te permite:
- Entender los descuentos que aparecen en tu nómina
- Conocer tus derechos en materia de prestaciones sociales
- Planificar tu jubilación y otras contingencias
- Optimizar, si eres empresario, los costes laborales de tu empresa
- Aprovechar bonificaciones y reducciones a las que puedas tener derecho
Marco legal de las cotizaciones
El sistema de cotizaciones sociales en España está regulado principalmente por:
- El Real Decreto Legislativo 8/2015, que aprueba el texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social
- La Ley de Presupuestos Generales del Estado de cada año
- La Orden anual de cotización, que establece las bases y tipos de cotización
- Diversos reales decretos que regulan aspectos específicos
Esta normativa se actualiza periódicamente, por lo que es importante mantenerse informado sobre los cambios que puedan afectar a tus cotizaciones.
Novedades en Cotizaciones 2025
El año 2025 trae consigo importantes cambios en el sistema de cotizaciones a la Seguridad Social:
Principales novedades para 2025
- Incremento de las bases máximas de cotización en un 5% respecto a 2024
- Actualización del sistema de cotización para autónomos basado en ingresos reales
- Nuevas bonificaciones para la contratación de colectivos con dificultades de inserción laboral
- Modificación en la cotización por formación profesional, con un incremento del tipo
- Cambios en el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) para reforzar el sistema de pensiones
- Nuevas medidas para combatir la brecha de género en las cotizaciones
Medidas para la sostenibilidad del sistema
Entre las medidas más relevantes para garantizar la sostenibilidad del sistema de pensiones en 2025 destacan:
- El incremento progresivo de la cotización por contingencias comunes para trabajadores con salarios más altos
- La ampliación del periodo de cómputo para el cálculo de la pensión de jubilación
- El refuerzo del Fondo de Reserva de la Seguridad Social
- La lucha contra el fraude en la contratación y en las cotizaciones
Bases de Cotización 2025
Las bases de cotización son las cantidades sobre las que se aplican los tipos de cotización para determinar las cuotas a pagar. Existen límites mínimos y máximos que se actualizan anualmente.
Bases de cotización por contingencias comunes
Para el Régimen General de la Seguridad Social, las bases mensuales de cotización para 2025 son:
| Grupo de cotización | Categorías profesionales | Base mínima (€/mes) | Base máxima (€/mes) |
|---|---|---|---|
| 1 | Ingenieros y Licenciados | 1.717,50 | 4.720,50 |
| 2 | Ingenieros Técnicos, Peritos | 1.424,40 | 4.720,50 |
| 3 | Jefes Administrativos | 1.239,30 | 4.720,50 |
| 4 | Ayudantes no titulados | 1.230,00 | 4.720,50 |
| 5 | Oficiales Administrativos | 1.230,00 | 4.720,50 |
| 6 | Subalternos | 1.230,00 | 4.720,50 |
| 7 | Auxiliares Administrativos | 1.230,00 | 4.720,50 |
Para los grupos 8, 9, 10 y 11 (oficiales, auxiliares y peones), las bases diarias son:
| Grupo de cotización | Base mínima (€/día) | Base máxima (€/día) |
|---|---|---|
| 8, 9, 10 y 11 | 41,00 | 157,35 |
Topes de cotización
Para 2025, los topes de cotización son:
- Tope máximo: 4.720,50€ mensuales
- Tope mínimo: El salario mínimo interprofesional vigente (1.230,00€ mensuales)
Tipos de Cotización 2025
Los tipos de cotización son los porcentajes que se aplican a la base de cotización para calcular la cuota a ingresar. Se distribuyen entre la empresa y el trabajador.
Tipos de cotización por contingencias
Para el Régimen General de la Seguridad Social, los tipos de cotización vigentes en 2025 son:
| Contingencia | Empresa (%) | Trabajador (%) | Total (%) |
|---|---|---|---|
| Contingencias comunes | 23,60 | 4,70 | 28,30 |
| Desempleo (contrato indefinido) | 5,50 | 1,55 | 7,05 |
| Desempleo (contrato temporal) | 6,70 | 1,60 | 8,30 |
| Formación profesional | 0,70 | 0,10 | 0,80 |
| FOGASA | 0,20 | 0,00 | 0,20 |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional | 0,60 | 0,10 | 0,70 |
Tipos de cotización por contingencias profesionales
Los tipos de cotización por contingencias profesionales (accidentes de trabajo y enfermedades profesionales) varían según la actividad económica de la empresa, conforme a la Tarifa de Primas establecida. Estas cotizaciones son a cargo exclusivo de la empresa.
Para 2025, los tipos oscilan entre el 0,90% para actividades de bajo riesgo y el 7,15% para las de mayor siniestralidad.
Regímenes Especiales
Además del Régimen General, existen varios regímenes especiales con particularidades en sus bases y tipos de cotización:
Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)
Tratado en detalle en la sección específica de autónomos.
Sistema Especial Agrario
Para trabajadores por cuenta ajena agrarios:
- Bases de cotización: Según grupo de cotización, con particularidades para periodos de actividad e inactividad
- Tipos reducidos: Para contingencias comunes durante los periodos de actividad
- Cotización por jornadas reales: Sistema específico para este colectivo
Sistema Especial de Empleados de Hogar
Desde 2023, los empleados de hogar están integrados plenamente en el Régimen General, con algunas particularidades:
- Bases de cotización: Según tramos salariales
- Cotización por desempleo: Incluida desde 2023
- Responsabilidad del empleador: Obligación de cotizar incluso por trabajos de pocas horas
Régimen Especial del Mar
Para trabajadores del sector marítimo-pesquero:
- Grupos de cotización específicos: Según tipo de embarcación y actividad
- Coeficientes correctores: Aplicables a determinadas actividades
- Gestión por el Instituto Social de la Marina (ISM)
Cotización de Autónomos 2025
El sistema de cotización para autónomos ha experimentado una importante transformación con la implantación progresiva del sistema de cotización por ingresos reales.
Nuevo sistema de cotización por tramos
Para 2025, los autónomos cotizan según sus ingresos netos, eligiendo una base de cotización dentro del tramo que les corresponda:
| Tramo | Ingresos netos (€/mes) | Base mínima (€/mes) | Base máxima (€/mes) | Cuota mínima (€/mes) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | < 670 | 950,00 | 1.500,00 | 281,52 |
| 2 | 670 - 900 | 1.050,00 | 1.700,00 | 311,22 |
| 3 | 900 - 1.125 | 1.143,00 | 1.900,00 | 338,78 |
| 4 | 1.125 - 1.300 | 1.220,00 | 2.030,00 | 361,61 |
| 5 | 1.300 - 1.500 | 1.305,00 | 2.330,00 | 386,92 |
| 6 | 1.500 - 1.700 | 1.390,00 | 2.630,00 | 412,05 |
| 7 | 1.700 - 1.900 | 1.465,00 | 2.930,00 | 434,29 |
| 8 | 1.900 - 2.330 | 1.545,00 | 3.230,00 | 458,04 |
| 9 | 2.330 - 2.760 | 1.645,00 | 3.530,00 | 487,74 |
| 10 | 2.760 - 3.190 | 1.705,00 | 3.830,00 | 505,56 |
| 11 | 3.190 - 3.620 | 1.765,00 | 4.130,00 | 523,38 |
| 12 | > 3.620 | 1.825,00 | 4.720,50 | 541,19 |
* Cuotas calculadas con el tipo del 29,63% para 2025.
Tarifa plana para nuevos autónomos
Los nuevos autónomos pueden beneficiarse de una tarifa plana reducida:
- Primeros 12 meses: 80€/mes
- Meses 13 al 18: 160€/mes
- Meses 19 al 24: 200€/mes
Para mujeres que hayan cesado su actividad por maternidad, adopción o acogimiento, y vuelvan a realizar una actividad por cuenta propia en los 2 años siguientes, la cuota es de 80€ durante 24 meses.
Bonificaciones y Reducciones
Existen numerosos incentivos a la contratación y al mantenimiento del empleo en forma de bonificaciones y reducciones en las cotizaciones:
Principales bonificaciones a la contratación
-
Contratación de mujeres
Bonificaciones de hasta 1.500€/año durante 4 años para contratos indefinidos de mujeres en sectores con baja representación femenina.
-
Mayores de 45 años
Bonificaciones de hasta 1.300€/año para contratos indefinidos de personas mayores de 45 años.
-
Personas con discapacidad
Bonificaciones de hasta 6.300€/año para contratos indefinidos y de hasta 5.300€/año para contratos temporales.
-
Víctimas de violencia
Bonificaciones de 1.500€/año durante 4 años para víctimas de violencia de género o terrorismo.
Bonificaciones por conciliación
Existen bonificaciones específicas para favorecer la conciliación de la vida laboral y familiar:
- Contratos de interinidad para sustituir a trabajadores durante permisos por maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo o lactancia: 100% de la cuota empresarial
- Reincorporación tras maternidad/paternidad: Bonificación del 100% de la cuota empresarial durante 12 meses para contratos indefinidos a tiempo parcial
- Reducción de jornada por cuidado de menores: Bonificación del 100% de la cuota empresarial durante el periodo de reducción
Cálculo de Cuotas
El cálculo de las cuotas a la Seguridad Social se realiza aplicando los tipos de cotización a la base de cotización correspondiente.
Fórmula básica de cálculo
La cuota a pagar se calcula multiplicando la base de cotización por el tipo de cotización:
- Cuota = Base de cotización × Tipo de cotización
- La base de cotización tiene límites mínimos y máximos según el grupo de cotización
- Los tipos varían según las contingencias cubiertas
Ejemplo práctico
Para un trabajador del grupo 1 con un salario mensual de 3.000€:
- Base de cotización: 3.000€ (dentro de los límites)
- Contingencias comunes:
- Cuota empresarial: 3.000€ × 23,60% = 708€
- Cuota trabajador: 3.000€ × 4,70% = 141€
- Desempleo (contrato indefinido):
- Cuota empresarial: 3.000€ × 5,50% = 165€
- Cuota trabajador: 3.000€ × 1,55% = 46,50€
Preguntas Frecuentes
Dudas comunes sobre cotizaciones
¿Qué ocurre si no se pagan las cuotas?
El impago de cuotas puede tener graves consecuencias:
- Recargos del 20% en periodo voluntario
- Inicio de la vía ejecutiva con recargos adicionales
- Posible responsabilidad penal en casos graves
- Imposibilidad de obtener certificados de estar al corriente
¿Cómo se calculan las bases de cotización?
Las bases de cotización se calculan sumando los siguientes conceptos:
- Retribuciones mensuales
- Parte proporcional de pagas extraordinarias
- Otros conceptos computables según normativa
El resultado debe estar entre la base mínima y máxima del grupo de cotización.
Nota importante: Esta guía ofrece información orientativa basada en la legislación vigente. Los datos pueden variar según circunstancias específicas y modificaciones normativas. Se recomienda consultar con un profesional para casos particulares.